中小企业在逆境中如何做好财务管理和风险控制

Carol Cheng
5月22日
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股神巴菲特的有句名言：“只有当潮水退去，才知道谁在裸泳。”毋庸置疑，在经济处于景气阶段，企业管理和财务管理都会显得相对容易。因为在市场欣欣向荣的阶段，企业现金流相对充足，然而恰恰在这一阶段，最容易掩盖企业存在的管理不善的诸多问题。当经济出现下滑，市场经营环境恶化的时候，曾经被掩盖的问题会凸显而出。目前，新西兰很多中小企业都在饱受高利率，高生活成本和市场疲软的重压下艰难地求生。在这个充满挑战的时刻，企业家们该如何做好财务管理和风险控制，及时调整经营策略以便摆脱困境，在逆境中提高经济效益呢?

这三年，由于受新冠疫情的影响，我一直忙于给企业提供业务绩效改善（Performance Improvement “PI”）的咨询服务，帮助企业重新制定战略和财务规划来应对挑战。作为资深注册会计师和财务顾问，在此我与大家分享几点体会：

1. 做一次企业自我反省自查：

在新西兰中小企业家们很多事要亲力亲为。我常看到一些中小企业家处于车轱辘转的日常忙碌中，有时好比鸵鸟把头埋在沙子里，不愿意听也不愿意去积极探索和解决自身管理不善的问题，他们盲目地期盼市场会在短期内奇迹地变好，从而错失企业重组的良机。企业的自我反省自查好比我们看医生做个自查体检，找到病根，企业自查内容包括但不限于：

a. 进行全面财务分析，了解企业当前财务状况，用财务数据分析公司的优势和不足。

b. 审阅目前的成本和开支构成，考虑如何适当节约开支和削减成本？

c. 评估生意的盈利能力，分析每个产品或服务的合理定价。

d. 评估库存管理：库存占用的资金往往在企业流动资金中占很大比重，也是最容易出现管理漏洞之处。需要及时优化库存管理，处理积压存货，合理控制库存水平。

e. 评估和考核团队结构和能力。您要考虑自己或现有团队人员是否有企业自查和重组经验和能力？是否有魄力进行改革？是否需要借用外部资深财务顾问帮助做企业自省和重组工作以提高企业管理水平？

2. 现金为王，强化现金流管理：

现金流是企业的生命线，在经济不景气时，您要问自己和团队：

a) 是否审阅月度财务报表包括现金流表？您是否要求团队做了三到六个月的持续现金流预测？

b) 在高利率的情况下，公司是否可以按时还贷？是否可以按时支付供应商，IRD GST和PAYE税金？

c) 公司是否加快应收款回收？是否积极严格控制日常支出？

d) 如果一旦出现资金短缺，您是否提前制定了财务紧急应急计划？是否有能力安排其他融资渠道？

3. 加强风险控制：

为了避免在经济衰退浪潮中成为“裸泳”的人，平时就要做好风险评估和制定好应急预案和应对措施。

我担任几个机构和公司的独立董事并兼任财务和风险控制委员会主席，我经常提醒管理层的一句话是“在日常工作当中，要有风险控制的意识，请多问几次“What if如果（出现事与愿违糟糕的情况），会怎样?”。例如，企业该如何应对市场风险，财务风险，运营风险，供应链危机，外部不可控风险如流行病（新冠），洪水，网络安全等。同时，风险控制的理念也要体现在危机中积极寻找潜在增长的机会。例如在市场经济低迷的时候，也是现金流充裕的企业寻找并购目标的好时机。

4. 重新制定战略并迅速执行重组方案：

企业自查的目的是为了在逆境中找到痛点，对症下药，及时调整经营战略走出逆境。俗话说船小好调头，中小企业一定要行动迅速，要有超强的执行力来执行重组方案。

我看到的一些悲剧常常是企业家和管理层缺乏执行速度和力度，发现问题后，重组行动太慢而耗尽了现金流。另外就是企业早已病入膏肓，找专业财务顾问做自查工作时已为时已晚。企业家们是否应该抛弃“财务管理属于事后管理”，“财务管理属于后勤报税服务工作”的传统观念呢?

总之，在逆境中，新西兰中小企业想要提高竞争力并持续发展，必须积极自我反思，制定全面财务计划，强化现金流管理，做好风险控制，调整好战略并加强执行力。中小企业可以尝试借助外部专业服务，持续地提升自身管理能力，修好财务管理和风险控制的“内功“，争取在逆境中立于不败之地。